2020年8月8日,美国总统发布了一项总统备忘录,指导财政部秘书根据扣除扣缴,存款和支付某些工资税债务的7508A条剩下的2020年。 在通知2020-65中,美国国税局提供实施工资税延期的指导。 

有资格有资格的工资吗?  资格受收入限制。美国国税局澄清了“适用工资”,即行政命令的目的意味着在2020年9月1日开始于2020年9月1日开始的薪酬日期向雇员提供社会保障税的工资或赔偿,并于2020年12月31日结束但只有当此类工资的金额或为双周支付期支付的赔偿金额小于4,000美元的门槛金额,或者相当于与其他工资期的等效门槛金额。在确定适用工资时不包括从工资或根据社会保障税的赔偿金额排除的金额。

阈值金额由工资单基于工资单确定,这意味着补偿的时间可能会影响推迟的资格。这对于或有薪酬和奖金特别重要,因为年底支付的奖金可能会使一些其他符合条件的雇员不合格。如果雇主希望有资格获得延期的工资,雇主向2020年制定自由奖金可能希望延迟这些奖金。

在规划方面,雇主和雇员应注意,薪资期的这些工资和赔偿将减少某些退休计划和自助餐厅计划,例如工资推迟进入401(k)计划或薪酬削减,以支付医疗保险或促成了健康或依赖的护理灵活支出账户。雇主可能希望在时间贡献时提供员工的灵活性,以确保员工在员工可能否则可能超过4,000美元门槛的工资单可减少“适用工资”时能力。

还款如何工作?  美国国税局指导指出,递延的金额必须批准,从2021年和2021年1月1日至4月30日之间支付的工资和赔偿金额。如果在4月30日,2021年,利息,处罚和税收的延期没有偿还,则会开始累计在5月1日,2021年,关于任何未付的偿还。美国国税局指导还指出,如有必要,雇主可以安排以否则收取员工的总数。在进行此类安排之前,应咨询就业律师,以确保安排不违反劳动法或国家法律就业保护。

谁选择退出,何时应该进行选举,以及如何被撤销?  美国国税局指导没有回答这个问题。财政部长米奇的建议表明,雇主可以选择进出,但行政命令表明员工可以选择。在任何一种情况下,雇主都有责任偿还和安排,以便如有必要,以否则收取员工的总额。没有关于这些安排如何制定的指导以及国家法律如何限制如何限制在留下雇主就业的工人的工资和恢复金额将影响此类安排。此外,集体谈判协议和特定国家法律保护可能会阻止执行此类安排。由于仔细规划,雇主即使在谨慎的情况下,雇主也会最终负责一些偿还金额,因为无法扣留或从雇员中收取或收集。

雇主有哪些选择?  雇主有五种选择,他们应该考虑,许多雇主将寻找能够在最大限度地减少风险时确保税收延期的创造性方式。 

  1. 允许员工选择是否入选或退出。 对于大多数雇主来说,这是最不吸引人的选择,因为它对雇主的负担造成了对员工对该计划的通知和指导,而没有任何标准形式或如何收集选举和撤销的指导,并制作并执行在2021年扣缴扣缴时收取偿还金额的安排。

 

  1. 选择退出。 2020年8月18日,一个超过30个商会的联盟,包括美国商会,在给扬声器佩洛西,多数领导者McConnell和秘书Mnuchin的信中表示,“其中的许多会员可能会下降实施延期,选择,选择继续扣留并汇款法律所要求的工资税。“鉴于参与选举的不确定性和困难,这似乎是最简单的解决方案。不幸的是,如果员工寻求救济,这种解决方案可能会产生员工关系问题。此外,如果延期最终宽恕,这些雇主的员工将支付2,232.00美元,他们没有支付。[1]

 

  1. 选择参加。在2021年,选择选择的雇主可能面临实际困难。如果延期金额没有宽恕,则员工将在每月,3月,3月和2021年4月的每两周薪水中扣除248美元。家庭,这种扣除可能导致金融困难。作为联盟的8月18日信,“许多[其]成员认为,雇员不公平地做出明年将迫使他们迫使大量税收法案的决定。”此外,雇主在某些情况下,无法承担偿还责任的风险。

 

  1. 在2020年的前四个月内选择加入并计划2021年奖金。考虑到税收减免金额的雇主至少可以通过选择延期计划和建立2021年的奖金来解决问题,以便奖金金额将涵盖还款。如果金额被宽恕,员工将在2021年从雇主那里收到实际的现金奖金。如果不宽恕金额,则奖金将涵盖还款。或者,雇主只有在不宽恕的推迟时才能在2021年支付自由裁量奖金。

 

  1. 选择加入并等待指导。雇主可能希望在现在选择,但随着更多信息的逆转或改变课程,特别是如果它看起来可能不会被宽恕。这使得员工和雇主的风险最大限度地减少了员工和雇主的风险,因为偿还一笔或两项付款将少于偿还所有付款的负担。目前,目前尚不清楚雇主是否可以利用现在的延期,但在2020年后稍后开始扣留。虽然行政命令或国税局的任何内部指导都没有预防,但“等待和看”方法仍然存在一些风险。

 

小说冠状病毒呈现了新的挑战,因此,雇主很好地建议参与经验丰富的就业律师,以帮助导航这些复杂和细腻的考虑,而无数的法律涉及。 Buchalter律师对复杂的工作场所问题提供了数十年的经验,为雇主提供咨询服务,并提供适用的法律,并配备了帮助客户的适应和驾驭这些特定的挑战。如果我们可以提供帮助,请随时联系以下任何Buchalter律师。

tonie bitseff

菲利普沃尔曼

Joseph Fletcher.


[1] 联盟8月18日包括下列图表TH. 信(以及额外的第五列)展示了潜在税收票据的大小,即延期的直接效益以及2021年的薪酬期偿还金额。

收入  双周付款 增加每个支付期      

 

2021年税收票据(根据9支付期) 在2021年期间每次支付期间偿还
35,000美元 $ 1,346.15 $83.46 $ 751.15 $83.46
50,000美元 $ 1,923.08 119.23美元 $ 1,073.08 119.23美元
75,000美元 $ 2,884.62 178.85美元 $ 1,609.62 178.85美元
104,000美元 $ 4,000.00 $ 248.00 $ 2,232.00 $ 248.00

 


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